Аношина Юлия Федоровна, доктор экономических наук, профессор, профессор кафедры экономики, финансов и капитала
ул. Стромынка, д. 18/4, г. Москва 107076, Российская Федерация
Yulia F. Anoshina, Doctor of Sciences (Economics), Professor, Professor at the Department of Economics, Finance and Capital
18/4 Stromynka Str., Moscow 107076, Russian Federation
Симонов Сергей Юрьевич, кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры финансов, бухгалтерского учета и экономической безопасности
ул. Земляной Вал, д. 73, г. Москва 109004, Российская Федерация
Sergey Yu. Simonov, Candidate of Sciences (Economics), Associate Professor, Associate Professor at Department of Finance, Accounting and Economic Security
73 Zemlyanoy Val Str., Moscow 109004, Russian Federation
Актуальность. В условиях ускоренной цифровой трансформации налогового администрирования, глубокой трансформации предпринимательской среды (включая рост самозанятости и сокращение числа юридических лиц) и перехода к риск-ориентированному контролю возрастает необходимость комплексной оценки эффективности деятельности Федеральной налоговой службы, Российской Федерации, учитывающей как фискальные, так и качественные показатели, включая уровень сервиса и цифровую зрелость системы.Цель исследования ‒ оценить эффективность контрольной деятельности налоговых органов Российской Федерации на основе анализа динамики налоговых поступлений, собираемости, задолженности, а также структурных изменений в составе налогоплательщиков и моделях налогового контроля за 2020–2024 гг.Задачи. Для достижения цели решались следующие задачи: анализ динамики численности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и самозанятых; оценка результативности камеральных и выездных проверок; исследование объёмов доначислений; изучение уровня цифровизации взаимодействия с налогоплательщиками и изменения кадрового обеспечения Федеральной налоговой службы.Методология. В работе использованы системный, сравнительный и структурно-логический анализ,а также количественные методы обработки статистики: группировка, индексный, трендовый и SWOTанализ. Информационную базу составили официальные данные Федеральной налоговой службы России, Министерства финансов Российской Федерации и Росстата.Результаты. Установлено, что налоговые поступления выросли в 2,7 раза (до 56,3 трлн руб.), число выездных проверок сократилось на 47,5% при сохранении их результативности на уровне 97,4%, объём доначислений увеличился на 63 % (до 408 млрд руб.), число самозанятых выросло в 7,6 раза (до 12,17 млн), а охват цифровыми кабинетами ‒ с 22 до 66,7 млн человек при сокращении численности персонала Федеральной налоговой службы на 2%.Выводы. Модель налогового администрирования ФНС России демонстрирует высокую адаптивность и эффективность, однако требует дальнейшего развития доверительных отношений с налогоплательщиками, усиления превентивного контроля, дифференциации подходов в зависимости от профиля рисков и повышения налоговой грамотности населения.
Relevance. In the context of the accelerated digital transformation of tax administration, the deep transformation of the business environment (including the growth of self-employment and the reduction of the number of legal entities) and the transition to risk-oriented control, the need for a comprehensive assessment of the effectiveness of the Federal Tax Service, the Russian Federation, taking into account both fiscal and qualitative indicators, including the level of service and digital maturity of the system.The purpose of the study ‒ to assess the effectiveness of the control activities of the tax authorities of the Russian Federation based on an analysis of the dynamics of tax revenues, collection, debt, as well as structural changes in the composition of taxpayers and tax control models for 2020-2024.Objectives. To achieve the goal, the following tasks were solved: analysis of the dynamics of the number of legal entities, individual entrepreneurs and self-employed; assessment of the effectiveness of desk and field inspections; study of the volume of additional charges; study of the level of digitalization of interaction with taxpayers and changes in staffing of the Federal Tax Service.Methodology. The paper uses system, comparative and structural-logical analysis, as well as quantitative methods for processing statistics: grouping, index, trend and SWOT analysis. The information base was compiled by official data from the Federal Tax Service of Russia, the Ministry of Finance of the Russian Federation and Rosstat.Results. It was established that tax revenues increased 2.7 times (up to 56.3 trillion rubles), the number of field inspections decreased by 47.5% while maintaining their effectiveness at 97.4%, the volume of additional charges increased by 63% (up to 408 billion rubles), the number of self-employed increased 7.6 times (up to 12.17 million), and coverage of digital offices ‒ from 22 to 66.7 million people with a reduction in the number of personnel of the Federal Tax Service by 2%.Conclusions. The tax administration model of the Federal Tax Service of Russia demonstrates high adaptability and efficiency, however, it requires further development of trust relations with taxpayers, strengthening preventive control, differentiating approaches depending on the risk profile and increasing the tax literacy of the population.
The authors declare that there are no conflicts of interest present.